Налог на дивиденды по иностранным акциям. Какой процент?

С появлением иностранных акций на Санкт-Петербургской бирже выход на зарубежный рынки стал максимально упрощенным для рядовых инвесторов. Теперь даже через российских брокеров можно покупать крупнейшие мировые компании: Apple, Google, Microsoft и прочее голубые фишки. Многие начинающие интеруются вопросами, связанными с налогообложением дивидендов. Давайте подробно раскроем все нюансы.

1. Какой налог по иностранным акциям

На дивиденды по российским акциям автоматически взымается налог в размере 13%. Инвестору не надо ничего делать, чтобы его уплатить. Он сразу получает выплату уже с вычетом этой суммы. В данном случае брокер является налоговым агентом за вас. Когда речь идёт про иностранные компании, то здесь ситуация несколько другая.

Большинство иностранных акций котируемый на бирже СПб являются американскими. Налог на дивиденды по американским акциям составляет 30%. Этот процент удерживает эмитент. Эти деньги поступают в бюджет США. Российские инвесторы не является налоговыми резидентами США, поэтому можно снизить налог с 30% до 13%.
Примечание

Если инвестор не может подтвердить документально факт уплаты налога 30% по полученным дивидендам на иностранные акции, то ему нужно будет заплатить ещё 13% в России.

Если вы торгуете через зарубежного брокера, являясь налоговым резидентом РФ, то необходимо самостоятельно отчитываться перед налоговой инспекцией в РФ обо всех полученных прибылях.

2. Как уменьшить налог по американским акциям

У России и США с 1993 г. подписана декларация «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал». Чтобы воспользоваться этой льготой нужно заполнить форму W-8BEN. Она означает, что что вы не налоговый резидент США.

Форма W-8BEN позволяет снизить налог по американским акциям с 30% до 10%. Российскому инвестору необходимо самостоятельно задекларировать оставшиеся 3% налога до 30 апреля по дивидендам за предыдущий год и оплатить до 15 июля.

Вот как выглядит форма W-8BEN:

Её необходимо заполнить, подписать и отправить своему фондовому брокеру. Она будет действовать только в рамках одного брокера в течении 3 лет.

Чтобы оплатить оставшиеся 3% налога, инвестору потребуется самостоятельно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ и отправить в налоговую. Это можно сделать дистанционно через личный кабинет Федерального налоговой службы

У России есть соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 80 странами.

Если инвестор владеет акциями той страны, с которой не подписан документ о предотвращении двойного налогообложения, то придётся заплатить налог дважды: действующая налоговая ставка на дивиденд стране эмитента и 13% в РФ.
Налог по американским акциям фондов REIT

Даже с подписанной формой W-8BEN ставка налога на дивиденды по акциям недвижимости (REIT) составляет 30%.

3. Как заплатить 3% налога по американским акциям

Если форма W-8BEN подписана и подтверждена брокером, то инвестор будет платить суммарно 13% налога на дивиденды по американским акциям:

• 10% — сразу удержит эмитент;
• 3% — самостоятельно нужно задекларировать и оплатить;

Иностранные компании платят дивиденды в долларах. При расчёте налога, инвестор должен самостоятельно перевести их в рубли по курсу доллара ЦБ РФ на день выплаты.

Это можно сделать через личный кабинет налоговой инспекции. Достаточно заполнить данные о себе и своих доходах.

Прежде чем заполнять доходы по дивидендам, запросите справка от брокера, в которой будет указаны все поступления на счёт от иностранных эмитентов.

Нельзя просуммировать все поступления и написать одну итоговую сумму. Нужно каждую запись вносить отдельно. Американские компании чаще всего платят дивиденды 4 раза в год, поэтому для одной компании будет сразу 4 записи.

Коды для заполнения декларации 3-НДФЛ:

• 1010 — код дохода дивидендов;
• 840 — код Соединенных Штатов Америки;

Ставки налогов на дивиденды по акциям в разных странах:

• 30% — США;
• 20% — Великобритания;
• 21% — Германии + 5% налог солидарности;